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目标成本与动态成本管理讲义(PPT31张)

发布人: 博狗游戏平台 来源: 博狗游戏平台官网 发布时间: 2020-07-02 08:32

  目标成本与动态成本管理讲义(PPT31张)_财务管理_经管营销_专业资料。目标成本与动态成本管理讲义(PPT31张)

  目标成本与动态成本管理 一、目标成本、动态成本的定义、逻辑 ? 可研成本:在项目未获取阶段,根据有限的信息测算项目 运作的可能成本; ? 目标成本:项目获取后,为实现预计效益与规避市场风险, 根据较完整的信息制定的通过努力可实现的成本结果; ? 动态成本:项目实施过程中,以一定周期动态反馈的项目 实际成本; ? 结算成本:项目实施完毕后,最终实现的成本结果。 目标成本体系与责任成本体系: 1、目标成本要怎样才能实现?必须有约束; 2、怎样约束?科学的分解、责任落实与反馈;(责任成 本) 举例: 成本分解的科学性与难处;法不责众; 对反馈结果的争吵; 3、如何使责任落到实处?责任追究的文化、体制。 必须知道的几个成本的新概念: 目标成本与投资额;目标成本管理与投资管理; 投资额对于老板来说更为,是引起老板关注 的新词汇;目标成本管理就是投资额度管理 目标成本与测算成本; 没有执行力的目标成本只是测算成本而已;形式 上的目标成本没有实际意义与约束力 二、目标成本的构成与核算成本制度 ? 制定《成本核算》文件是包括目标成本在内的成本数据管 理的先决条件。 ? 《成本核算》文件应包括以下内容: ? 确定成本对象的方法;----高层、多层、别墅…利润结算, 产品决策 ? 成本分摊原则与方法;----地价、建安费用、景观管网、 间接费…分期 ? 各项成本科目的设置与定义;----成本构成,计算的基础 ? 成本计算的基本方法;----管理费、资金成本… 三、如何制定目标成本(when、who、where、how) 1、何时制定目标成本? (1)考虑目标成本制定的时间,应首先对期望其发挥的作 用给予准确定位: 是指导设计施工采购?还是根据设计施工采购编制? (2)考虑目标成本制定的时间,必须考虑不同阶段编制成 本的信息量: 越靠前,约束性越强;越往后,信息更全、更准确 万科制定目标 成本的时间 中海制定目标成 本的时间 2、何人编制目标成本? 编制目标成本人员需要具备的几个条件: (1)扎实的房地产基础知识; (2)丰富的房地产工作经验; (3)良好的沟通能力; (4):资格考试通过。 经验上,属于成本部经理左膀右臂的人员才能具备让人放 心的目标成本编制能力。 3、借助成本数据库编制目标成本 数据从积累中来; 只有建立成本数据库,才能将个人智慧为集体智慧; 才能为公司创造持续价值;,可持续发展 4、各部门协作完成 ? 在很多成本依据尚未确定的阶段编制目标成本,需要广泛 的沟通信息; ? 使得编制的目标成本真正具备可行性; ? 编制完成后的责任分解过程中,要使成本分解得到支持, 不积聚矛盾, ? 事前沟通与协作完成是必不可少的。 这就要求编制人员要具有很强的协调能力,即做事先 5、目标成本编制的明细程度 目标成本编制的明细程度要兼顾效率、执行与反馈; 并且与公司的资源、操作习惯等均有关系; 例: A公司有自己的绿化公司,其绿化费用目标成本编制: 例: B公司没有自己的绿化公司,其绿化费用目标成本编制: 6、风险费与不可预见费(按是否可预计来划分) 风险费的概念、使用: 项目开发期内可预计造成成本变动的事项,但不能完全确 认,以风险概率的形式归入成本。 6、风险费与不可预见费 不可预见费的概念、使用: 在项目开发周期完全无法预见的内容,以一定金额预留在 成本中。 周期在两年以上的项目,必须预留不可预见费;周期越长, 预留金额宜越多。 四、目标成本的控制与实施 1、目标成本实施流程、制度、等公司级规范文件是目 标成本实施的必要条件。 万科目标成本实施配套文件: 《目标成本指导书》:公司级文件。由相关部门负责人 签字确认的、总经理签发的成本指导文件;(强制力不高) 《责任成本实施与法》:公司级文件。由成本部 门根据文件分解成本,责任到部门,并进行惩的目 标成本执行文件。(强制力高) 2、目标成本分解 ? 要满足动态控制的需要: 按工程与材料分判计划分解到每个分判项目上;这样分解 的前提需要项目开发过程事先有充分的策划,是计划管理 到位;如果做不到只能分解合同而不是分解目标。 分解的目标是为了控制,而没有前期策划,合同签订后再 来分解则是分解的结果,起不了控制作用 ? 要满足成本分析的需要: 按照标准成本科目(公司内部的,没有行业标准)分解, 一般只在末级科目上可以增加。 如果划分太细,分包过细,则对总包要求不再高,也选不 了好的总包单位 2、目标成本分解 ? 按内部职责划分: 成本费用总额分解到各相关责任部门,列入KPI。 ? 分解到设计限额: 也可以认为是目标的落实,实际上在目标制定时就已经考 虑到了设计限额。 ? 分摊问题: 作为成本控制目标以已发生为准,但在经济测算时要分摊, 建安费之外的费用分配到单体上;公建配套根据服务范围 在各期之间分摊。 目标成本分解——两个维度 3、责任成本的替代方案——成本分级体制、标准化 变更 超目标成 本 目标成本 被调高 改目标成 本 目前责任成本推行的现状之一,实际是不断的,最终 导致目标成本失控。 标准化:一个内涵庞大的话题 产品、流程、动作都是标准化的范畴; 以精装修成本管理为例,目标成本600元 a.责任成本:(的) 目标成本600元/m2,分解到采购、设计部门; 会不会超标?讨价还价,概率很大; 超支后,处罚; b.标准化: 在600元/m2 的框架内,所有部品型号全部确定完成,施工 费用估算完成,集中采购完成锁定价格。 成本分级体系:实际上是标准化的一个表现形式;将不同 部分分不同模块,分不同业态建立标准化模块 结论: 责任成本 目标成本 成本分级体系 标准化的道需要实践 和积累;每个公司可以根据自身的文化、发展阶段、积累 状况选择最合适的成本管理之。 五、动态成本管理 1、动态成本的管理价值 2、动态成本管理要求 3、动态成本管理中几个必须清晰的关键词 ? 已发生成本:已签订的合同、已实施的变更签证、已支付 的非合同款项 ? 待发生成本:待签订的合同、待实施的变更签证、待支付 的非合同款项 ? 动态成本=已发生成本+待发生成本=埋头干活+抬头看 ? 确定动态成本=检查已发生成本的统计录入+对待发生成本 的预判 ? 但要注意:待发生成本≠动态成本-已发生成本 4、已发生成本的管理: (1)已签订的合同的管理 ----有完整的合同台帐管理吗?完整的合同台帐的管理主 体是哪个部门? 合同管理台帐都没有,怎会有正确的动态成本; ----合同的编号管理是否清晰? 合同编号混乱,就会出现重复、遗漏; ----谁负责将合同录入或登记到动态成本系统?软件或工 作表 人员责任必须非常清晰; ----什么流程支持录入人员不会错过合同? 没有流程支持,录入人员想干也干不了; ----怎样检查与校核合同的录入工作? 流程设计应减少人员个人因素的影响。 (2)已发生变更签证的管理 事前估算每一份变更指令的价格并将其录入动态 成本中是已发生变更签证管理的关键。 5、待发生成本的管理: 关键词:前瞻性、性 举例 目标成本总包10万m2,总价1亿; 先已签订面积5万m2,总价6千万; 待发生成本为:4千万? or 6千万? 千万不要犯的错是:死守公式:待发生成本=目标成本-已 发生成本 6、动态成本反馈的时间要求: 关键词: 月度;——按月度汇报动态成本 开盘定价前; 年度;——成本清查 综述:动态成本是定价的重要依据,是影响经营结果的关 键要素;必须严谨严谨再严谨。 六、目标成本与动态成本管理的衡量指标 1、目标成本绝对变动率 有超目标的、有减少的,以(绝对值/目标值)反馈目标 成本的编制水平 2、目标成本相对变动率(现万科已不采用) 正负相抵,对多个项目进行评价时适用,但不利于目标成 本控制 3、科目目标成本变动率——成本管理更精细的指标 对目标成本编制提出更高要求;拆东墙补西墙?No way! 4、动态成本波动率 衡量动态成本准确度的指标,正负越小越好 5、可研成本变动率(国外在拿地时就做了精细的成本) 七、目标成本、动态成本管理课程小结 1、动态成本是关键; 动态成本是销售定价的依据;也不能忽略对目标成本定 制的管理,这是纲领性的 2、根据自身企业的文化、特色等条件选择合适的目标成本 管理方法; 3、编制《成本核算》制度是开展成本管理的基础条件; 4、目标成本编制中的注意事项; 5、了解目标成本---责任成本;目标成本----成本分级体 系----标准化的管理径; 6、动态成本管理的几个关键词; 7、使用衡量目标成本与动态成本管理结果的几个指标。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1、想要体面生活,又觉得打拼辛苦;想要健康身体,又无法运动。人最失败的,莫过于对自己不负责任,连答应自己的事都办不到,又何必抱怨这个世界都和你作对?人生的道理很简单,你想要什么,就去付出足够的努力。 2、时间是最公平的,活一天就拥有24小时,差别只是珍惜。你若不相信努力和时光,时光一定第一个你。有梦想就立刻行动,因为现在过的每一天,都是余生中最年轻的一天。 3、无论正在经历什么,都请不要轻言放弃,因为从来没有一种会被。谁的人生不是荆棘前行,生活从来不会一蹴而就,也不会永远安稳,只要努力,就能做独一无二平凡可贵的自己。 4、努力本就是年轻人应有的状态,是件充实且美好的事,可一旦有了表演的成分,就会显得廉价,努力,不该是为了朋友圈多获得几个赞,不该是每次长篇赘述后的,它是一件平凡而自然而然的事,最佳的努力不过是:但行好事,莫问前程。愿努力,成就更好的你! 5、付出努力却没能实现的梦想,爱了很久却没能在一起的人,活得用力却平淡寂寞的青春,遗憾是每一次小的挫折,它磨去最初柔软的、让我们懂得累积时间的力量;那些孤独沉寂的时光,让我们学会守候内心的平和与坚定。那些脆弱的不完美,都会在努力和下,改变模样。 6、人生中总会有一段的,需要自己独自走完,没人帮助,没人陪伴,不必,昂头走过去就是了,经历所有的挫折与,你会发现,自己远比想象中要强大得多。多走弯,才会找到捷径,经历也是人生,一颗强大的内心,做更好的自己! 7、“一定要成功”这种内在的推动力是我们生命中最神奇最有趣的东西。一个人要做成大事,绝不能缺少这种力量,因为这种力量能够驱动人不停地提高自己的能力。一个人只有先在心里肯定自己,相信自己,才能成就自己! 8、人生的旅途中,最清晰的脚印,往往印在最泥泞的上,所以,别暂时的困顿,即使无人鼓掌,也要全情投入,优雅。真正改变命运的,并不是等来的机遇,而是我们的态度。 9、这没有所谓的天才,也没有不劳而获的回报,你所看到的每个光鲜人物,其背后都付出了令人的努力。请相信,你的潜力还远远没有爆发出来,不要给自己的人生设限,你自以为的极限,只是别人的起点。写给渴望突破瓶颈、实现快速跨越的你。 10、生活中,有人给予帮助,那是幸运,没人给予帮助,那是命运。我们要学会在幸运青睐自己的时候学会,在命运磨练自己的时候学会坚韧。这既是对自己的尊重,也是对自己的负责。 11、失败不,的是从来没有努力过,还怡然地安慰自己,连一点点的懊悔都被所下去。不能怕,没什么比自己自己更。 12、跌倒了,一定要爬起来。不爬起来,别人会看不起你,你自己也会失去机会。在人前微笑,在人后落泪,可这是每个人都要学会的成长。 13、要相信,这个世界上永远能够依靠的只有你自己。所以,管别人怎么看,自己的,直到不下去为止。 14、也许你想要的未来在别人眼里不值一提,也许你已经很努力了可还是有人不满意,也许你的理想离你的距离从来没有拉近过......但请你继续向前走,因为别人看不到你的努力,你却始终看得见自己。 15、所有的辉煌和伟大,一定伴随着挫折和跌倒;所有的风光背后,一定都是一串串揉和着泪水和汗水的脚印。 16、成功的反义词不是失败,而是从未行动。有一天你总会明白,遗憾比失败更让你难以面对。 17、没有一件事情可以一下子把你打垮,也不会有一件事情可以让你一步登天,慢慢走,慢慢看,生命是一个慢慢累积的过程。 18、努力也许不等于成功,可是那段追逐梦想的努力,会让你找到一个更好的自己,一个沉默努力充实安静的自己。 19、你相信梦想,梦想才会相信你。有一种落差是,你配不上自己的野心,也了所受的。 20、生活不会按你想要的方式进行,它会给你一段时间,让你孤独、迷茫又沉默忧郁。但如果靠这段时间跟自己独处,多看一本书,去做可以做的事,放下过去的人,等你度过低潮,那些独处的时光必定能你的,也是这些不堪陪你成熟。所以,现在没那么糟,看似生活对你的亏欠,其 实都是祝愿。

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